Категорія: Новини

Основні аспекти обліку штрих-кодів

1. Отримання штрих-кодів:
   • Для маркування продукції штрих-кодами GS1 підприємство має вступити до Асоціації «ДжіЕс1 Україна», сплативши членські внески (вступний, річний, за реєстрацію кодів).
   • Штрих-коди є інструментом для стимулювання бізнесу, але не відповідають критеріям нематеріальних активів (згідно з НП(С)БО 8).
2. Витрати на штрих-коди:
   • Включаються до витрат на збут відповідно до п. 19 НП(С)БО 16.
   • Річний внесок відображають як витрати майбутніх періодів, а потім щомісяця рівномірно списують на витрати на збут.
3. Облік членських внесків:
   • Сплачуються в іноземній валюті, але обліковуються в національній валюті за курсом НБУ на дату сплати.

---

Податковий облік

1. Податок на прибуток:
   • Витрати на членські внески враховуються у складі податкових витрат.
   • Якщо Асоціація відповідає статусу неприбуткової організації, потрібно врахувати 4%-вий ліміт від оподатковуваного прибутку попереднього року:
     • Якщо прибуток є — фінансовий результат збільшують на суму внесків, яка перевищує ліміт.
     • Якщо об’єкта оподаткування не було або він від’ємний — коригується вся сума сплачених внесків.
2. ПДВ:
   • Сплата членських внесків не є оплатою товарів чи послуг, тому така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ.

---

Приклад обліку (в гривнях)

1. Умови:
   • Вступний внесок: 150 дол. США.
   • Річний внесок: 100 дол. США.
   • Періодичний внесок за номер: 100 дол. США.
   • Курс НБУ: 41,65 грн/дол.
2. Бухгалтерські записи:

№ з/п	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума, грн
1	Сплата внесків (150+100+100) × 41,65	685	311	14577.50
2	Нарахування вступного і разового річного внесків (150+100) × 41,65	93	685	10412,50
3	Нарахування періодичного річного внеску 100 × 41,65	39	685	4165,00
4	Включення до витрат на збут щомісячної суми (4165/12)	93	39	347,08

---

Рекомендації

• Регулярно перевіряйте відповідність витрат на членські внески правилам оподаткування.
• Для уникнення помилок у податковому обліку варто враховувати, чи внесено організацію до Реєстру неприбуткових установ.

Сервіс розшифровки штрих-кодів на нашому сайті може бути корисним не лише споживачам, але й самим виробникам. Він дозволить вам швидко перевірити правильність кодування, підтвердити легальність продукції та забезпечити додаткову довіру покупців.

У проєкті Державного бюджету на 2025 рік передбачено збереження рівня мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму на показниках 2024 року.

Мінімальна зарплата 2025

• Місячний розмір: 8000 грн.
• Погодинна ставка: 48 грн.
• Розрахунок виплат за рішенням суду: 1600 грн.

---

Прожитковий мінімум у 2025 році

Для різних соціальних груп (на місяць):

• Загальний показник: 2920 грн.
• Діти до 6 років: 2563 грн.
• Діти від 6 до 18 років: 3196 грн.
• Працездатні особи: 3028 грн.
• Особи, які втратили працездатність: 2361 грн.

Прожитковий мінімум для окремих розрахунків:

• Для посадових окладів суддів і працівників держорганів: 2102 грн.
• Для обчислення доплат за проживання на забруднених територіях: 1600 грн.

---

Рівень забезпечення прожиткового мінімуму для соціальної допомоги

Згідно із Законом «Про державну соціальну допомогу малозабезпеченим сім’ям», рівень забезпечення становитиме:

• 60% — для працездатних осіб.
• 100% — для осіб, які втратили працездатність, та людей з інвалідністю.
• 145% — для дітей, залежно від вікової групи.

Ці показники будуть використані для визначення розмірів державної допомоги та соціальних виплат.

Примітка: Закон про Держбюджет ще потребує остаточного ухвалення парламентом.

З 1 січня 2025 року пільга для фізичних осіб-підприємців (ФОП) щодо добровільної сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) буде скасована. Ця норма закладена в законопроєкті про Державний бюджет 2025 року.

Хто мав пільгу?

Пільга стосувалась усіх категорій підприємців і діяла на період воєнного стану та ще 12 місяців після його завершення:

• ФОП на загальній системі;
• ФОП на спрощеній системі оподаткування;
• осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність;
• членів фермерських господарств.

ФОП мали право не сплачувати ЄСВ за себе, якщо не декларували відповідні суми у звітності. При цьому вони могли сплачувати внесок на добровільній основі, щоб зберегти страхові періоди для пенсійного стажу.

Що змінюється?

З 2025 року пільгу буде скасовано, і всі ФОП зобов’язані сплачувати ЄСВ за себе відповідно до звичайних правил. Це не стосується підприємців з тимчасово окупованих територій, які продовжують звільнення відповідно до пункту 9-3 розділу VIII Закону про ЄСВ.

Кому все ще доступне звільнення від сплати ЄСВ?

Звільнення залишається для:

• пенсіонерів за віком;
• осіб з інвалідністю;
• ФОП на загальній системі без прибутку;
• тих, чий внесок сплачує роботодавець (за умови, що це не менше мінімального).

---

Новий розмір максимального ЄСВ із 2025 року

Законом про Держбюджет 2025 передбачено збільшення максимальної бази для нарахування ЄСВ:

• Раніше: 15 мінімальних зарплат.
• Новий ліміт: 20 мінімальних зарплат.

Приклад розрахунку на основі мінімальної зарплати 8000 грн:

• Максимальний внесок: 8000 × 20 × 22% = 35 200 грн.
• Мінімальний внесок (22%): 8000 × 22% = 1760 грн.

Особливості ставок:

• Для сумісників: 22% від фактичного доходу.
• Для осіб з інвалідністю: ставка 8,41%.
• ФОП на спрощеній системі: 22% від бази, що вони визначають самостійно, у межах від мінімального до максимального внеску.
• ФОП на загальній системі: сплачують 22% від оподатковуваного доходу (мінімум – мінімальний внесок, максимум – не більше 35 200 грн).

---

Як діяти підприємцям?

• Перевірити, чи відповідають ваші доходи новим вимогам для нарахування ЄСВ.
• Уточнити обов’язкові платежі в разі виходу пільг.
• Підготуватися до змін у розмірах мінімальних і максимальних внесків.

Ці зміни мають значний вплив на планування діяльності ФОП, тому радимо заздалегідь ознайомитися з деталями та скористатися консультаціями податкових спеціалістів.

10 жовтня 2024 року Верховна Рада України ухвалила законопроєкт №11416-д, що передбачає масштабне підвищення податків. Розглянемо ключові нововведення та їх вплив на різні категорії платників податків.

---

1. Підвищення військового збору

• Ставка для найманих працівників: збільшується з 1,5% до 5%.
• Для військовослужбовців (ЗСУ, СБУ, Нацгвардія тощо): зберігається 1,5%.
• Особи, які виконують бойові завдання: звільнені від сплати.

2. Військовий збір для ФОП

• ФОП І, ІІ, IV груп зобов’язані сплачувати 10% від мінімальної зарплати (800 грн/місяць).
• ФОП та юридичні особи ІІІ групи — 1% від доходу.

3. Щомісячна звітність замість квартальної

З 1 січня 2025 року об’єднану звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ подаватимуть щомісяця.

4. Податок на прибуток

• Для банків: збільшено до 50% за 2024 рік.
• Для фінансових установ: підвищення з 2025 року.

5. Авансові внески для АЗС

• Щомісячні платежі: 30-60 тис. грн залежно від юридичного статусу власника.

6. Податки для обмінників

• Прив’язка авансових платежів до євро:
  • 700 євро — Київ.
  • 600 євро — міста з населенням понад 50 тис.
  • 200 євро — інші населені пункти.
• Зростання платежів для обмінників у 1,5 раза.

7. Зміни для сільського господарства

• Мінімальне податкове зобов’язання за 1 га ріллі зростає до 1 400 грн.
• IV група ФОП втрачає право на спрощену систему, якщо борг перевищує 2 квартали.

8. Рентні платежі

• Підвищення ставок на видобуток щебеню, піску та каоліну.

9. Мінімальні ціни на алкоголь

• Збільшення роздрібних цін на вина, коньяки та вермути на 50%.

10. Соціальні пільги та звільнення від оподаткування

• “Національний кешбек”: кошти звільнені від оподаткування.
• Іноземна допомога: отримана за тимчасовим захистом у інших країнах звільняється від ПДФО за період до кінця воєнного стану.

---

Що це означає для платників податків?

1. Збільшення навантаження на населення та бізнес:
   • Нові зобов’язання для ФОП та юридичних осіб посилять тиск на підприємців.
   • Підвищення податків на банки та фінансові установи може вплинути на доступність кредитів.
2. Більша звітність:
   • Повернення щомісячної звітності створить додатковий адміністративний тягар.
3. Соціальна підтримка:
   • Залишається підтримка громадян із тимчасово окупованих територій та деякі пільги для військових.
4. Зростання цін:
   • Подорожчання алкогольної продукції вплине на споживчий ринок.

Коли зміни набувають чинності?

Закон вступив у дію з 1 грудня 2024 року, а більшість положень почне діяти з 1 січня 2025 року.

Ухвалення цього закону стане серйозним випробуванням для всіх категорій платників податків, водночас спрямовуючи додаткові ресурси на підтримку економіки в умовах війни.

З 1 січня 2025 року в Україні набувають чинності нові вимоги щодо безготівкової оплати для підприємців. Тепер підприємці, які ведуть торгівлю в населених пунктах із чисельністю мешканців менше 5000, зобов’язані забезпечити можливість оплати через платіжні термінали.

Ці зміни стосуються більшості підприємців, але є певні виключення та важливі аспекти, які варто врахувати.

Основні моменти:

1. Кому обов’язково мати термінал із 2025 року?
   • ФОП, які ведуть діяльність у населених пунктах із чисельністю мешканців менше 5000, повинні забезпечити можливість безготівкової оплати.
   • Ця вимога стосується торговців товарами та послугами, незалежно від системи оподаткування.
2. Виключення для певних категорій підприємців:
   • До 1 січня 2026 року вимога мати POS-термінали не поширюється на:
     • ФОП 1 групи спрощеної системи;
     • підприємців, які ведуть виїзну або виносну торгівлю;
     • тих, хто торгує власновирощеною або відгодованою продукцією;
     • підприємців, що здійснюють продаж через торгові автомати.
   • Крім того, ці вимоги не стосуються ФОП, які працюють на територіях ведення бойових дій, тимчасово окупованих територіях або протягом 3 місяців після закінчення бойових дій. Перелік таких територій визначає Міністерство реінтеграції.
3. Штрафні санкції за порушення:
   • Відсутність можливості безготівкової оплати може призвести до:
     • штрафу від ДПС у розмірі від 170 до 3400 грн за перше порушення та від 8500 до 17000 грн за повторне порушення;
     • додаткового штрафу від Держспоживслужби в розмірі 8500 грн.

Важливість змін

Ці нововведення є частиною поступової цифровізації економіки України, що спрямована на полегшення обліку, збільшення прозорості бізнесу та поліпшення умов для покупців.

Підприємцям важливо заздалегідь підготуватися до змін, враховуючи вимоги постанови Кабінету Міністрів України №894 від 29 липня 2022 року.

Порада від Decode Податки: перевірте, чи потрапляє ваш бізнес під дію нових правил, і заздалегідь подбайте про встановлення платіжного термінала, щоб уникнути штрафів та забезпечити комфорт для своїх клієнтів.

Здача власного нерухомого майна в оренду ФОП на спрощеній системі оподаткування має низку особливостей. Розглянемо ключові аспекти, які потрібно врахувати, щоб уникнути проблем із законом і податковою.

Хто може здавати нерухомість?

1. ФОП 1 групи не має права здавати нерухомість або землю в оренду.
2. ФОП 2 та 3 групи можуть надавати нерухомість в оренду, якщо зареєстровано відповідний КВЕД 68.20 — “Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна”.

Обмеження для ФОП 2 групи

• Можна здавати в оренду нерухомість лише фізичним особам (населенню) або ФОП, що також перебувають на єдиному податку.
• Здавати нерухомість платникам на загальній системі оподаткування заборонено.

Ліміти площі для оренди

Відповідно до п. 291.5.3 ПКУ, підприємець на спрощеній системі не може здавати в оренду нерухомість, якщо її площа перевищує такі обмеження:

• Житлова площа: до 400 м².
• Нежитлова площа: до 900 м².
• Земельні ділянки: до 0,2 га.

Усі об’єкти враховуються сумарно. Якщо площа перевищує зазначені межі, підприємець зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування.

Особливості заповнення форми №20-ОПП

ФОП, які здають майно в оренду, мають повідомити податкову про наявність нерухомості. У формі №20-ОПП необхідно вказати:

• У графі 9 тип об’єкта: “Здається в оренду”.
• Подати форму слід протягом 10 робочих днів із моменту реєстрації прав власності.

Податок на нерухомість

Якщо нерухомість здається в оренду, її власник втрачає пільги на податок на майно, передбачені для фізичних осіб. Податок нараховується на всю площу об’єкта відповідно до ставок, визначених місцевою владою. Повідомлення-рішення для сплати податку надходить від ДПС до 1 липня поточного року.

Додаткові вимоги до ФОП-орендодавців

1. У заяві на спрощену систему оподаткування в розділі «Місце провадження господарської діяльності» обов’язково вказати всі адреси об’єктів нерухомості, які планується здавати в оренду.
2. Якщо нерухомість зареєстрована як місце діяльності, але фактично не використовується для отримання доходу, на неї може поширюватися пільга щодо податку на майно.

Порушення та наслідки

• Податкова може оскаржувати спроби здавати частину нерухомості як ФОП, а частину — як фізична особа.
• У разі виявлення порушень можливий примусовий перехід на загальну систему оподаткування з донарахуванням податків і штрафів.

Дотримуючись цих правил, ФОП-орендодавці зможуть уникнути конфліктів із податковою та ефективно вести підприємницьку діяльність.

КВЕД (Класифікатор видів економічної діяльності) — це офіційний перелік кодів, які ідентифікують різні види діяльності. Для підприємця це фактично юридичний опис його бізнесу, що фіксується у реєстраційних документах.

Під час реєстрації ФОП або внесення змін у види діяльності підприємець обирає один або кілька КВЕДів. Вони визначають, які види послуг чи товарів ФОП може офіційно надавати або реалізовувати.

---

Навіщо потрібен КВЕД?

1. Законність діяльності:
   ФОП має право займатися лише тими видами діяльності, які зазначені у його реєстраційних даних.
2. Податкова звітність:
   Дані про КВЕДи передаються в податкову службу. Зайняття незареєстрованою діяльністю може викликати санкції.
3. Контроль з боку держави:
   КВЕДи допомагають державі аналізувати економічну активність підприємців і створювати статистику за секторами.

---

Як правильно обрати КВЕД?

Обрання відповідного КВЕДу залежить від того, яким видом діяльності ви плануєте займатися. Наприклад:

• Якщо плануєте відкрити кав’ярню, вам потрібен КВЕД 56.10 — Діяльність ресторанів, надання послуг мобільного харчування.
• Для встановлення торговельних автоматів із напоями або їжею підійде 47.99 — Інші види роздрібної торгівлі поза магазинами.

Кроки для вибору:

1. Основний КВЕД:
   Оберіть код, який відповідає вашій головній діяльності, з якої ви отримуватимете найбільший дохід.
2. Додаткові КВЕДи:
   Реєструйте всі коди, які можуть знадобитися в майбутньому. Закон дозволяє ФОП мати необмежену кількість КВЕДів, навіть якщо діяльність за ними не здійснюється.
3. Перевірте обмеження для вашої групи оподаткування:
   • Деякі КВЕДи заборонені для ФОП на спрощеній системі, особливо для 1-ї групи.
   • Наприклад, заборонена діяльність у сфері азартних ігор чи управління нерухомістю.

---

Де знайти свій КВЕД?

1. На сайті Держстату:
   Використовуйте офіційний сервіс для пошуку потрібного КВЕД. Увівши ключові слова, ви отримаєте відповідні коди з описами.
2. Платформи для перевірки даних ФОП:
   Популярні сервіси, як-от OpenDataBot, дозволяють переглянути КВЕДи не лише ваші, а й інших підприємців.

---

Як додати або змінити КВЕД через «Дію»?

Змінити або додати КВЕД можна онлайн, і це займає не більше 20 хвилин.

Покрокова інструкція:

1. Зайдіть на портал «Дія» або завантажте мобільний додаток.
2. Авторизуйтесь за допомогою електронного підпису чи BankID.
3. Перейдіть до розділу «Внесення змін про ФОП».
4. Натисніть кнопку «Подати заяву».
5. Оберіть відповідний КВЕД зі списку.
6. Перевірте коректність даних та підпишіть електронним підписом.
7. Слідкуйте за статусом заяви в особистому кабінеті.

Важливі нюанси:

• Після додавання КВЕД у «Дії» дані автоматично передаються до податкової служби.
• Послуга є безкоштовною.

---

Що станеться, якщо займатися незареєстрованою діяльністю?

Ведення підприємницької діяльності за відсутнім у ЄДР кодом може мати серйозні наслідки:

1. Для спрощеної системи оподаткування:
   • Штраф: Податкова може донарахувати податок у розмірі 15% від доходу за незареєстрованим КВЕДом.
   • Втрата пільгового статусу: ФОП переведуть на загальну систему оподаткування.
   • Анулювання статусу єдинника.
2. Для загальної системи оподаткування:
   • Податкова може вимагати сплати 18% ПДФО та 1,5% військового збору із усієї суми доходу, отриманого за незареєстрованою діяльністю.

---

Як уникнути проблем?

• Завжди додавайте КВЕДи для всіх видів діяльності, навіть якщо плануєте їх здійснювати у майбутньому.
• Перевіряйте відповідність КВЕД вашій групі оподаткування.
• Якщо змінюєте напрям діяльності, одразу подавайте заяву про зміну КВЕД.

---

Підсумок:

КВЕД — це основа законної діяльності ФОП. Вибір і реєстрація правильних кодів забезпечують безперебійну роботу бізнесу, уникнення проблем із податковою та мінімізують ризики. Скористайтеся онлайн-інструментами, як-от «Дія», для швидкого внесення змін і підтримуйте актуальність своїх даних у реєстрі.

З 1 жовтня 2023 року податкова служба відновлює можливість штрафування за порушення правил застосування реєстраторів розрахункових операцій (РРО). Це пов’язано з завершенням періоду, коли штрафні санкції були скасовані у зв’язку з воєнним станом.

Що змінюється?

• Відновлення штрафів за порушення у сфері РРО. Податкова служба має право накладати штрафи за недотримання вимог до РРО.
• Звільнення від штрафів для окремих регіонів. Підприємці у зонах бойових дій звільняються від штрафів відповідно до наказу №309.
• Зменшення штрафів для ФОП-спрощенців. Для ФОП на єдиному податку передбачено знижені штрафи за невидачу чеків (25% – перше порушення, 50% – наступні).

Як уникнути штрафів?

• Своєчасно реєструйте РРО та використовуйте його коректно.
• Перевіряйте, чи ваш регіон звільнений від штрафів через бойові дії.
• Дотримуйтесь правил видачі фіскальних чеків для уникнення неприємностей.

Висновок

Зміни в законодавстві щодо РРО спрямовані на посилення контролю за розрахунками, але підтримують підприємців у складних умовах. Decode Податки допоможе вам залишатися в курсі останніх змін і уникати штрафів.

З 1 серпня 2023 року для платників єдиного податку (ЄП) першої та другої груп повертається обов’язкова сплата авансових внесків, незалежно від наявності доходу. Це важлива зміна, яка стосується багатьох підприємців, що працюють на спрощеній системі оподаткування.

Що змінилося для ФОП 1-2 груп?

• Відновлення обов’язкових платежів. Платники знову мають сплачувати авансові внески, навіть за відсутності доходу.
• Добровільна сплата для постраждалих регіонів. ФОП у зонах бойових дій мають право сплачувати ЄП добровільно (Наказ №309).

Що таке “технічний борг” і чому це важливо?

Заборгованість, яка виникла з 1 квітня 2022 року по 31 липня 2023 року в електронному кабінеті, не впливає на можливість платника залишатися на спрощеній системі.

Як уникнути порушень?

• Регулярно перевіряйте стан свого податкового кабінету.
• Дотримуйтесь строків сплати авансових платежів.
• Слідкуйте за статусом вашого регіону щодо умов сплати ЄП.

Висновок

Скасування пільги для 1-2 груп ЄП — це повернення до звичних правил оподаткування, але з урахуванням викликів воєнного часу. Decode Податки допоможе вам розібратися у змінах та уникнути помилок у податковій звітності.

З 1 серпня 2023 року уряд скасував спеціальну ставку оподаткування у розмірі 2% для платників єдиного податку (ЄП) третьої групи. Це нововведення вплинуло як на підприємців, які використовували цю пільгову ставку, так і на новостворені суб’єкти господарювання.

Що це означає для платників податків?

Автоматичний перехід на попередню систему оподаткування. Якщо ФОП до 31 липня 2023 року не подала заяву про відмову від 2%, її буде переведено на попередню систему.

Для новостворених суб’єктів господарювання. Підприємці, які обрали 2% ЄП, тепер автоматично переходять на ставку 5% для третьої групи.

Як діяти, якщо ви були на ставці 2%?

• Подати заяву до 1 вересня 2023 року для повторного переходу на єдиний податок.
• Перевірити статус у податковому кабінеті.

Що потрібно знати підприємцям?

• Стандартні ставки: 5% або 3% (з ПДВ).
• Підтвердження правильності розрахунків і статусу платника.

Висновок

Скасування 2% ставки — це повернення до звичного режиму для платників ЄП третьої групи. Decode Податки допоможе вам розібратися у нових правилах та уникнути помилок у податковій звітності.