Категорія: Новини

Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, є одним із місцевих податків в Україні. Він сплачується фізичними та юридичними особами, які володіють житловою та нежитловою нерухомістю. Розглянемо детальніше порядок сплати цього податку для фізичних осіб.

---

1. Хто має сплачувати податок?

Фізичні особи, які є власниками об’єктів нерухомості (житлової або нежитлової), зобов’язані сплачувати податок, якщо їх нерухомість перевищує встановлені пільгові площі:

Тип нерухомості	Пільгова площа (не оподатковується)
Квартира	60 м²
Житловий будинок	120 м²
Квартира + будинок	180 м²
Нежитлова нерухомість	0 м² (оподатковується вся площа)

Якщо загальна площа нерухомості перевищує вказані ліміти, податок сплачується за кожен квадратний метр перевищення.

---

2. Ставка податку

Ставка податку визначається органами місцевого самоврядування, але не може перевищувати 1,5% від розміру мінімальної заробітної плати за 1 м² перевищення.

На 2024 рік мінімальна заробітна плата становить 7800 грн. Відповідно, максимальна ставка:

Остаточну ставку потрібно уточнювати у місцевій податковій службі або на сайті відповідної міської ради.

---

3. Як нараховується податок?

Державна податкова служба самостійно розраховує податок на підставі даних Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та надсилає платнику податкове повідомлення-рішення.

Приклад розрахунку для квартири 80 м² при ставці 1%:

(80 − 60) × 0,01 × 7800 = 1596 грн.

---

4. Як і коли сплачувати податок?

Етап	Термін
Отримання повідомлення	До 1 липня
Сплата податку	Протягом 60 днів з дня отримання

Сплатити податок можна через:

• онлайн-банкінг,
• відділення банку,
• мобільний додаток «Дія».

Якщо податок не сплачений вчасно, нараховується штраф:

• 10% від суми податку при затримці до 30 днів;
• 20% при затримці понад 30 днів.

---

5. Додатковий податок для великої нерухомості

Якщо площа квартири перевищує 300 м², а будинку 600 м², додатково сплачується 25 000 грн на рік за кожен такий об’єкт незалежно від базової суми податку.

---

6. Як перевірити нарахування податку?

Фізична особа може перевірити свої податкові зобов’язання через:

• Кабінет платника податків на сайті ДПС;
• Дію;
• Особисте звернення до податкової інспекції.

---

7. Як уникнути проблем із податковою?

✅ Слідкуйте за змінами у ставках та термінах сплати. ✅ Вчасно отримуйте повідомлення у ДПС або «Дії». ✅ Контролюйте правильність розрахунків у податковому повідомленні. ✅ У разі розбіжностей звертайтеся до податкової з документами на нерухомість.

---

Висновок

Податок на нерухомість є обов’язковим платежем, від якого залежить фінансування місцевих бюджетів. Власникам житла важливо знати чинні правила та вчасно виконувати свої податкові зобов’язання, щоб уникнути штрафів і непорозумінь з податковими органами.

Законопроєкт №9319, що очікує підпису Президента, уже став важливою темою для обговорення серед платників податків. З 1 січня 2025 року військовий збір для фізичних осіб, ФОП та платників єдиного податку зазнає суттєвих змін. Далі розглянемо основні положення, аналітику та можливі наслідки для різних категорій платників.

Ключові зміни в оподаткуванні військовим збором

1. Фізичні особи (загальна система оподаткування):
   • Ставка збору – 5% доходу з 1 січня 2025 року.
   • Особливість: після припинення або скасування воєнного стану ставка знижується до 1,5%.
2. ФОП – платники єдиного податку:
   • Перша, друга та четверта групи:
     • Ставка – 10% мінімальної заробітної плати (у 2025 році – 800 грн на місяць).
     • Сплата – щомісячно авансовими платежами до 20 числа поточного місяця.
   • Третя група:
     • Ставка – 1% від доходу, визначеного за ст. 292 ПКУ.
     • Сплата – протягом 10 днів після граничного строку подання декларації.
3. Спеціальні категорії:
   • Мобілізовані ФОП: звільняються від сплати військового збору, єдиного податку та подання звітності на час мобілізації.
   • Військовослужбовці: ставка збору залишиться на рівні 1,5% доходів, отриманих як грошове забезпечення.

Пільги для окремих категорій платників

1. ФОП із зон бойових дій чи окупованих територій:
   • Звільнення від сплати збору та подання декларації на час бойових дій.
   • У разі зміни місцезнаходження ФОП пільга припиняється.
2. ФОП, які не мають найманих працівників:
   • Можуть не сплачувати збір під час відпустки (1 місяць на рік) або хвороби (30+ днів) за підтвердження відповідними документами.

Аналітика та наслідки для платників

1. Фінансове навантаження на фізичних осіб
   Підвищення ставки збору до 5% суттєво збільшує податкове навантаження для громадян із високими доходами. Водночас, цей захід є тимчасовим і пов’язаний із воєнним станом. Очікується, що після завершення війни ставка повернеться до 1,5%, що дозволить знизити фіскальний тиск.
2. ФОП – платники єдиного податку першої та другої груп
   Для підприємців першої та другої групи встановлення фіксованої ставки у 10% від мінзарплати може сприйматися як додаткова податкова стабільність. Проте для дрібного бізнесу це все одно означає збільшення обов’язкових платежів.
3. Підприємці третьої групи
   Для третьої групи ставка у 1% від доходу є відносно помірною. Водночас, залежність платежу від обсягів доходу дозволяє зберігати рівновагу для бізнесу з сезонними чи нерегулярними прибутками.
4. Пільгові категорії
   Пільги для мобілізованих ФОП та платників із зон бойових дій спрямовані на підтримку тих, хто не має змоги вести бізнес. Однак процедура документального підтвердження може викликати додаткові адміністративні труднощі.
5. Військовий збір і майбутнє економіки
   Запровадження таких ставок дозволяє державі посилити фінансову підтримку армії, але може вплинути на зниження платоспроможності населення та бізнесу. У довгостроковій перспективі важливо, щоб уряд передбачив механізми повернення до більш сприятливих умов оподаткування після завершення війни.

Очікувані зміни у звітності

1. Декларації для єдинників
   • Усі ФОП відображатимуть військовий збір у складі податкової декларації. Очікується оновлення форм звітності.
2. Зобов’язання для новостворених ФОП
   • Для суб’єктів, зареєстрованих у 2025 році, перший звітний період починається з дати реєстрації, але не раніше 1 січня 2025 року.
3. Контроль і штрафи
   • Передбачено штрафи у розмірі 50% ставки збору за несплату або несвоєчасну сплату авансових внесків.

Рекомендації платникам

1. Фізичним особам
   Завчасно оцінити свої доходи у 2025 році та врахувати підвищення ставки збору у фінансових планах.
2. ФОП на єдиному податку
   Переглянути графік сплати податків, враховуючи авансові платежі, особливо для другої та четвертої груп.
3. Мобілізованим ФОП
   Підготувати всі необхідні документи для звільнення від сплати податків, включно з військовим збором.
4. Бізнесу третьої групи
   Передбачити зміну розміру податкового навантаження у бізнес-моделях, зокрема для підприємств із високими доходами.

Висновки

Військовий збір у 2025 році стане важливим інструментом наповнення бюджету для забезпечення обороноздатності країни. Незважаючи на збільшення ставок, закон передбачає низку пільг для підтримки підприємців у складних умовах. Ключовим викликом залишається баланс між забезпеченням фінансових потреб держави та збереженням стимулів для розвитку малого і середнього бізнесу.

Підписання законопроєкту Президентом стане фінальним кроком для набрання чинності новими правилами. Тож платникам уже зараз варто підготуватися до змін.

З 1 грудня 2024 року в Україні набули чинності нові правила оподаткування операцій з нерухомістю. Верховна Рада підвищила ставку військового збору з 1,5% до 5%, що значно вплинуло на фінансові умови угод купівлі-продажу. Зміни стосуються як продавців, так і покупців, створюючи додаткові витрати при укладанні угод.

Ключові аспекти нових правил

1. Розширення бази оподаткування
   Військовий збір у розмірі 5% тепер застосовується до більшості операцій з нерухомістю, зокрема:
   • Продаж об’єктів, право власності на які є меншим за три роки.
   • Угоди з нерухомістю, якщо це другий чи більше продаж у календарному році.
   • Операції з комерційною нерухомістю.
   • Угоди за участі нерезидентів та іноземців, зокрема, при передачі об’єктів у спадщину чи у дарунок.
2. Новобудови та програма «єОселя»
   Усі угоди, пов’язані з новобудовами, підпадають під дію нових ставок податків. Це особливо вплине на покупців житла за програмою «єОселя», оскільки значна частина таких об’єктів раніше була звільнена від військового збору.
3. Зростання загального податкового навантаження
   Крім 5% військового збору, залишається в силі податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) у розмірі 18%. Таким чином, загальне податкове навантаження на угоди з нерухомістю тепер становить 23%.

Аналіз впливу на ринок нерухомості

1. Зниження активності на ринку
   Збільшення податкового тиску може призвести до скорочення кількості угод на ринку нерухомості, особливо серед тих, хто здійснює другий чи більше продаж у рік. Інвестори також можуть переглянути свої стратегії через підвищення витрат на комерційну нерухомість.
2. Вплив на програми доступного житла
   Підвищення податків ускладнює умови для учасників програм доступного житла, таких як «єОселя». Покупці можуть зіткнутися з додатковими витратами, що може стримати попит на житло в новобудовах.
3. Зростання цін на нерухомість
   Збільшення податкового навантаження може підштовхнути продавців піднімати ціни, щоб компенсувати додаткові витрати, що негативно вплине на доступність житла.

Міжнародний контекст

Україна не єдина країна, де застосовуються додаткові податки на операції з нерухомістю. У багатьох країнах подібні збори використовуються як механізм поповнення державного бюджету або стабілізації ринку нерухомості. Однак ставка в 5% військового збору є досить високою навіть у порівнянні з багатьма європейськими країнами, де податки на нерухомість часто не перевищують 1-2%.

Що очікувати в майбутньому?

1. Збільшення попиту на вторинне житло
   Для уникнення нових податків покупці можуть частіше обирати вторинне житло, яке не підпадає під дію обмеження у три роки володіння.
2. Попит на альтернативні інвестиції
   Інвестори, що працювали з нерухомістю, можуть переорієнтуватися на інші інструменти, такі як облігації чи акції, через підвищення витрат.
3. Пошук легальних механізмів мінімізації податків
   Юридичні особи та нерезиденти, ймовірно, шукатимуть способи оптимізації податкових зобов’язань, наприклад, через складніші угоди чи структури власності.

Рекомендації для учасників ринку

• Для продавців: враховуйте нові податки під час визначення цінової політики. Підготуйтеся до можливого зниження попиту.
• Для покупців: ретельно аналізуйте всі додаткові витрати при укладанні угоди.
• Для інвесторів: розгляньте альтернативні варіанти вкладення коштів з огляду на підвищення ставок податків.
• Для нерезидентів: консультуйтеся з податковими фахівцями, щоб уникнути переплат.

Висновок

Нові податкові правила значно змінюють правила гри на ринку нерухомості. Хоча основною метою змін є наповнення державного бюджету в умовах війни, це створює значне навантаження на громадян і бізнес. Для багатьох українців ці податки можуть стати перешкодою до покращення житлових умов, тоді як ринок може зіткнутися зі зниженням активності та підвищенням цін.

1. Збільшення ставок податків із доходів за депозитами:
   • ПДФО: ставка залишається на рівні 18%.
   • Військовий збір: з 1 грудня 2024 року підвищено з 1,5% до 5%.
   • Загальна ставка оподаткування доходів від депозитів тепер становить 23%.
2. Роль банків як податкових агентів:
   • Банки автоматично утримують податки з нарахованих відсотків та перераховують їх до бюджету.
   • Вкладникам, включаючи підприємців на спрощеній системі оподаткування, не потрібно самостійно звітувати або сплачувати ці податки.
3. Особливості для ФОП на спрощеній системі:
   • Пасивний дохід від депозитів не включається до складу доходу ФОП.
   • Це означає, що відображати його в декларації ФОП не потрібно.
4. Оподаткування інших пасивних доходів:
   • Ощадні сертифікати.
   • Залишки на карткових та поточних рахунках.
   • Вклади у кредитних спілках.
   • Інвестиційні доходи, роялті, облігації (крім ОВДП).

---

Що це означає для вкладників?

• Менший дохід “на руки”: через збільшення військового збору фактична сума відсотків, що отримує вкладник, зменшиться.
• Простота для платника податків: банки виконують усі податкові зобов’язання автоматично, зберігаючи конфіденційність операцій.

Основні аспекти обліку штрих-кодів

1. Отримання штрих-кодів:
   • Для маркування продукції штрих-кодами GS1 підприємство має вступити до Асоціації «ДжіЕс1 Україна», сплативши членські внески (вступний, річний, за реєстрацію кодів).
   • Штрих-коди є інструментом для стимулювання бізнесу, але не відповідають критеріям нематеріальних активів (згідно з НП(С)БО 8).
2. Витрати на штрих-коди:
   • Включаються до витрат на збут відповідно до п. 19 НП(С)БО 16.
   • Річний внесок відображають як витрати майбутніх періодів, а потім щомісяця рівномірно списують на витрати на збут.
3. Облік членських внесків:
   • Сплачуються в іноземній валюті, але обліковуються в національній валюті за курсом НБУ на дату сплати.

---

Податковий облік

1. Податок на прибуток:
   • Витрати на членські внески враховуються у складі податкових витрат.
   • Якщо Асоціація відповідає статусу неприбуткової організації, потрібно врахувати 4%-вий ліміт від оподатковуваного прибутку попереднього року:
     • Якщо прибуток є — фінансовий результат збільшують на суму внесків, яка перевищує ліміт.
     • Якщо об’єкта оподаткування не було або він від’ємний — коригується вся сума сплачених внесків.
2. ПДВ:
   • Сплата членських внесків не є оплатою товарів чи послуг, тому така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ.

---

Приклад обліку (в гривнях)

1. Умови:
   • Вступний внесок: 150 дол. США.
   • Річний внесок: 100 дол. США.
   • Періодичний внесок за номер: 100 дол. США.
   • Курс НБУ: 41,65 грн/дол.
2. Бухгалтерські записи:

№ з/п	Зміст операції	Д-т	К-т	Сума, грн
1	Сплата внесків (150+100+100) × 41,65	685	311	14577.50
2	Нарахування вступного і разового річного внесків (150+100) × 41,65	93	685	10412,50
3	Нарахування періодичного річного внеску 100 × 41,65	39	685	4165,00
4	Включення до витрат на збут щомісячної суми (4165/12)	93	39	347,08

---

Рекомендації

• Регулярно перевіряйте відповідність витрат на членські внески правилам оподаткування.
• Для уникнення помилок у податковому обліку варто враховувати, чи внесено організацію до Реєстру неприбуткових установ.

Сервіс розшифровки штрих-кодів на нашому сайті може бути корисним не лише споживачам, але й самим виробникам. Він дозволить вам швидко перевірити правильність кодування, підтвердити легальність продукції та забезпечити додаткову довіру покупців.

У проєкті Державного бюджету на 2025 рік передбачено збереження рівня мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму на показниках 2024 року.

Мінімальна зарплата 2025

• Місячний розмір: 8000 грн.
• Погодинна ставка: 48 грн.
• Розрахунок виплат за рішенням суду: 1600 грн.

---

Прожитковий мінімум у 2025 році

Для різних соціальних груп (на місяць):

• Загальний показник: 2920 грн.
• Діти до 6 років: 2563 грн.
• Діти від 6 до 18 років: 3196 грн.
• Працездатні особи: 3028 грн.
• Особи, які втратили працездатність: 2361 грн.

Прожитковий мінімум для окремих розрахунків:

• Для посадових окладів суддів і працівників держорганів: 2102 грн.
• Для обчислення доплат за проживання на забруднених територіях: 1600 грн.

---

Рівень забезпечення прожиткового мінімуму для соціальної допомоги

Згідно із Законом «Про державну соціальну допомогу малозабезпеченим сім’ям», рівень забезпечення становитиме:

• 60% — для працездатних осіб.
• 100% — для осіб, які втратили працездатність, та людей з інвалідністю.
• 145% — для дітей, залежно від вікової групи.

Ці показники будуть використані для визначення розмірів державної допомоги та соціальних виплат.

Примітка: Закон про Держбюджет ще потребує остаточного ухвалення парламентом.

З 1 січня 2025 року пільга для фізичних осіб-підприємців (ФОП) щодо добровільної сплати єдиного соціального внеску (ЄСВ) буде скасована. Ця норма закладена в законопроєкті про Державний бюджет 2025 року.

Хто мав пільгу?

Пільга стосувалась усіх категорій підприємців і діяла на період воєнного стану та ще 12 місяців після його завершення:

• ФОП на загальній системі;
• ФОП на спрощеній системі оподаткування;
• осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність;
• членів фермерських господарств.

ФОП мали право не сплачувати ЄСВ за себе, якщо не декларували відповідні суми у звітності. При цьому вони могли сплачувати внесок на добровільній основі, щоб зберегти страхові періоди для пенсійного стажу.

Що змінюється?

З 2025 року пільгу буде скасовано, і всі ФОП зобов’язані сплачувати ЄСВ за себе відповідно до звичайних правил. Це не стосується підприємців з тимчасово окупованих територій, які продовжують звільнення відповідно до пункту 9-3 розділу VIII Закону про ЄСВ.

Кому все ще доступне звільнення від сплати ЄСВ?

Звільнення залишається для:

• пенсіонерів за віком;
• осіб з інвалідністю;
• ФОП на загальній системі без прибутку;
• тих, чий внесок сплачує роботодавець (за умови, що це не менше мінімального).

---

Новий розмір максимального ЄСВ із 2025 року

Законом про Держбюджет 2025 передбачено збільшення максимальної бази для нарахування ЄСВ:

• Раніше: 15 мінімальних зарплат.
• Новий ліміт: 20 мінімальних зарплат.

Приклад розрахунку на основі мінімальної зарплати 8000 грн:

• Максимальний внесок: 8000 × 20 × 22% = 35 200 грн.
• Мінімальний внесок (22%): 8000 × 22% = 1760 грн.

Особливості ставок:

• Для сумісників: 22% від фактичного доходу.
• Для осіб з інвалідністю: ставка 8,41%.
• ФОП на спрощеній системі: 22% від бази, що вони визначають самостійно, у межах від мінімального до максимального внеску.
• ФОП на загальній системі: сплачують 22% від оподатковуваного доходу (мінімум – мінімальний внесок, максимум – не більше 35 200 грн).

---

Як діяти підприємцям?

• Перевірити, чи відповідають ваші доходи новим вимогам для нарахування ЄСВ.
• Уточнити обов’язкові платежі в разі виходу пільг.
• Підготуватися до змін у розмірах мінімальних і максимальних внесків.

Ці зміни мають значний вплив на планування діяльності ФОП, тому радимо заздалегідь ознайомитися з деталями та скористатися консультаціями податкових спеціалістів.

10 жовтня 2024 року Верховна Рада України ухвалила законопроєкт №11416-д, що передбачає масштабне підвищення податків. Розглянемо ключові нововведення та їх вплив на різні категорії платників податків.

---

1. Підвищення військового збору

• Ставка для найманих працівників: збільшується з 1,5% до 5%.
• Для військовослужбовців (ЗСУ, СБУ, Нацгвардія тощо): зберігається 1,5%.
• Особи, які виконують бойові завдання: звільнені від сплати.

2. Військовий збір для ФОП

• ФОП І, ІІ, IV груп зобов’язані сплачувати 10% від мінімальної зарплати (800 грн/місяць).
• ФОП та юридичні особи ІІІ групи — 1% від доходу.

3. Щомісячна звітність замість квартальної

З 1 січня 2025 року об’єднану звітність з ПДФО, військового збору та ЄСВ подаватимуть щомісяця.

4. Податок на прибуток

• Для банків: збільшено до 50% за 2024 рік.
• Для фінансових установ: підвищення з 2025 року.

5. Авансові внески для АЗС

• Щомісячні платежі: 30-60 тис. грн залежно від юридичного статусу власника.

6. Податки для обмінників

• Прив’язка авансових платежів до євро:
  • 700 євро — Київ.
  • 600 євро — міста з населенням понад 50 тис.
  • 200 євро — інші населені пункти.
• Зростання платежів для обмінників у 1,5 раза.

7. Зміни для сільського господарства

• Мінімальне податкове зобов’язання за 1 га ріллі зростає до 1 400 грн.
• IV група ФОП втрачає право на спрощену систему, якщо борг перевищує 2 квартали.

8. Рентні платежі

• Підвищення ставок на видобуток щебеню, піску та каоліну.

9. Мінімальні ціни на алкоголь

• Збільшення роздрібних цін на вина, коньяки та вермути на 50%.

10. Соціальні пільги та звільнення від оподаткування

• “Національний кешбек”: кошти звільнені від оподаткування.
• Іноземна допомога: отримана за тимчасовим захистом у інших країнах звільняється від ПДФО за період до кінця воєнного стану.

---

Що це означає для платників податків?

1. Збільшення навантаження на населення та бізнес:
   • Нові зобов’язання для ФОП та юридичних осіб посилять тиск на підприємців.
   • Підвищення податків на банки та фінансові установи може вплинути на доступність кредитів.
2. Більша звітність:
   • Повернення щомісячної звітності створить додатковий адміністративний тягар.
3. Соціальна підтримка:
   • Залишається підтримка громадян із тимчасово окупованих територій та деякі пільги для військових.
4. Зростання цін:
   • Подорожчання алкогольної продукції вплине на споживчий ринок.

Коли зміни набувають чинності?

Закон вступив у дію з 1 грудня 2024 року, а більшість положень почне діяти з 1 січня 2025 року.

Ухвалення цього закону стане серйозним випробуванням для всіх категорій платників податків, водночас спрямовуючи додаткові ресурси на підтримку економіки в умовах війни.

З 1 січня 2025 року в Україні набувають чинності нові вимоги щодо безготівкової оплати для підприємців. Тепер підприємці, які ведуть торгівлю в населених пунктах із чисельністю мешканців менше 5000, зобов’язані забезпечити можливість оплати через платіжні термінали.

Ці зміни стосуються більшості підприємців, але є певні виключення та важливі аспекти, які варто врахувати.

Основні моменти:

1. Кому обов’язково мати термінал із 2025 року?
   • ФОП, які ведуть діяльність у населених пунктах із чисельністю мешканців менше 5000, повинні забезпечити можливість безготівкової оплати.
   • Ця вимога стосується торговців товарами та послугами, незалежно від системи оподаткування.
2. Виключення для певних категорій підприємців:
   • До 1 січня 2026 року вимога мати POS-термінали не поширюється на:
     • ФОП 1 групи спрощеної системи;
     • підприємців, які ведуть виїзну або виносну торгівлю;
     • тих, хто торгує власновирощеною або відгодованою продукцією;
     • підприємців, що здійснюють продаж через торгові автомати.
   • Крім того, ці вимоги не стосуються ФОП, які працюють на територіях ведення бойових дій, тимчасово окупованих територіях або протягом 3 місяців після закінчення бойових дій. Перелік таких територій визначає Міністерство реінтеграції.
3. Штрафні санкції за порушення:
   • Відсутність можливості безготівкової оплати може призвести до:
     • штрафу від ДПС у розмірі від 170 до 3400 грн за перше порушення та від 8500 до 17000 грн за повторне порушення;
     • додаткового штрафу від Держспоживслужби в розмірі 8500 грн.

Важливість змін

Ці нововведення є частиною поступової цифровізації економіки України, що спрямована на полегшення обліку, збільшення прозорості бізнесу та поліпшення умов для покупців.

Підприємцям важливо заздалегідь підготуватися до змін, враховуючи вимоги постанови Кабінету Міністрів України №894 від 29 липня 2022 року.

Порада від Decode Податки: перевірте, чи потрапляє ваш бізнес під дію нових правил, і заздалегідь подбайте про встановлення платіжного термінала, щоб уникнути штрафів та забезпечити комфорт для своїх клієнтів.

Здача власного нерухомого майна в оренду ФОП на спрощеній системі оподаткування має низку особливостей. Розглянемо ключові аспекти, які потрібно врахувати, щоб уникнути проблем із законом і податковою.

Хто може здавати нерухомість?

1. ФОП 1 групи не має права здавати нерухомість або землю в оренду.
2. ФОП 2 та 3 групи можуть надавати нерухомість в оренду, якщо зареєстровано відповідний КВЕД 68.20 — “Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна”.

Обмеження для ФОП 2 групи

• Можна здавати в оренду нерухомість лише фізичним особам (населенню) або ФОП, що також перебувають на єдиному податку.
• Здавати нерухомість платникам на загальній системі оподаткування заборонено.

Ліміти площі для оренди

Відповідно до п. 291.5.3 ПКУ, підприємець на спрощеній системі не може здавати в оренду нерухомість, якщо її площа перевищує такі обмеження:

• Житлова площа: до 400 м².
• Нежитлова площа: до 900 м².
• Земельні ділянки: до 0,2 га.

Усі об’єкти враховуються сумарно. Якщо площа перевищує зазначені межі, підприємець зобов’язаний перейти на загальну систему оподаткування.

Особливості заповнення форми №20-ОПП

ФОП, які здають майно в оренду, мають повідомити податкову про наявність нерухомості. У формі №20-ОПП необхідно вказати:

• У графі 9 тип об’єкта: “Здається в оренду”.
• Подати форму слід протягом 10 робочих днів із моменту реєстрації прав власності.

Податок на нерухомість

Якщо нерухомість здається в оренду, її власник втрачає пільги на податок на майно, передбачені для фізичних осіб. Податок нараховується на всю площу об’єкта відповідно до ставок, визначених місцевою владою. Повідомлення-рішення для сплати податку надходить від ДПС до 1 липня поточного року.

Додаткові вимоги до ФОП-орендодавців

1. У заяві на спрощену систему оподаткування в розділі «Місце провадження господарської діяльності» обов’язково вказати всі адреси об’єктів нерухомості, які планується здавати в оренду.
2. Якщо нерухомість зареєстрована як місце діяльності, але фактично не використовується для отримання доходу, на неї може поширюватися пільга щодо податку на майно.

Порушення та наслідки

• Податкова може оскаржувати спроби здавати частину нерухомості як ФОП, а частину — як фізична особа.
• У разі виявлення порушень можливий примусовий перехід на загальну систему оподаткування з донарахуванням податків і штрафів.

Дотримуючись цих правил, ФОП-орендодавці зможуть уникнути конфліктів із податковою та ефективно вести підприємницьку діяльність.